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老师你好，我们公司员工以及劳务工的工资、社保、公积金都是委托人力资源代理公司发放，其中一部分员工的社保公积金个税是以本公司名义申报，也有一部分员工是由以人力资源代理公司名义申报的。
JJJ
提问于 2021-05-27 08:08
人力资源外包纳税时不包含代发工资公积金等，开票有俩种方法：1.全额开具增值税普通发票，税率栏显示6%。2.差额部分（代发工资，社保，公积金）开具普通发票，发票上显示税率6%，人力资源公司收入的手续费可开具专票，税率6%。
人力资源外包差额纳税，开票有三种方法：1.全额开具增值税普通发票，税率栏显示6%。2.采用差额开票功能，输入全额和差额（可以扣除的代发工资，社保，公积金部分），自动产生差额对应的税额，税率栏显示***，备注栏显示“差额征税，扣除金额”。3.差额部分（代发工资，社保，公积金）开具普通发票，发票上显示税率6%，人力资源公司收入的手续费可开具专票，税率6%。
抱歉，我又确认一下，不能按第二种方式开票，不能开差额专票，只能刚才说的第一和第三个方式开票！
不可以的
国 家 税 务 总 局 公 告2018 年 第 28 号 国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
根据上述规定，必须取得发票的资产对应折旧才可以税前扣除。
营业账簿（实收资本、资本公积）的印花税，一般是按年申报的，自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款，具体你看下您的税费种认定，以税局核定的纳税期限为准。
需要缴纳增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
并入销售价款，一并进行账务处理。
