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请问2018年对方单位虚开发票,我单位已认证抵扣,被税务稽查要求补缴的增值税、城建税,企业所得税如何记账?企业所得税需要填申报表吗?
既然属于“虚开”发票,则不论接受方是否“明知”,此发票皆不可用了。
但是,根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第十五条:汇算清缴期结束后,税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的,企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。
也就是说,如果您单位确实发生相关业务活动,则可找到真实的销售方,要求其据实提供发票。
借:以前年度损益调整(税款)
营业外支出(滞纳金、罚款等)
贷:银行存款
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。