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  于老师 工商管理硕士 2021-06-30 21:45

  如果仅仅是收回坏账，并未再次发生“应税销售行为”，且原形成应收账款之“应税销售行为”已经依法纳税，则此时并不直接涉及增值税。

  根据《企业会计准则——应用指南》附录：《会计科目和主要账务处理》  已确认并转销的应收款项以后又收回的，应按实际收回的金额，借记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。对于已确认并转销的应收款项以后又收回的，也可以按照实际收回的金额，借记“银行存款”科目，贷记“坏账准备”科目。

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  • 2021-07-05 17:08:51
    那已作坏账损失处理后又收回的应收账款，账务处理上做坏账准备科目借方负数可以吗？对企业所得税申报有影响吗
  • 2021-07-05 21:59:14

    也可以按照实际收回的金额，借记“银行存款”科目，贷记“坏账准备”科目。这是可以的。

    但是，既然贷记“坏账准备”科目，总不能总是挂在这儿，还是要结转损益的，因而影响企业所得税。即使不直接结转损益，一并计算，使得其他债权少提，那也是一个道理的。