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  于老师 工商管理硕士 2021-07-27 16:52

  根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）七、纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务，包括已经申报缴纳营业税或补缴营业税的业务，需要补开发票的，可以开具增值税普通发票。纳税人应完整保留相关资料备查。

  根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）九、（十一）增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。“未发生销售行为的不征税项目”下设601“预付卡销售和充值”、602“销售自行开发的房地产项目预收款”、603“已申报缴纳营业税未开票补开票”。使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。

  • 2021-07-28 16:41:00
    那老师我们现在已经开了许多了，金额栏儿是全额的合计的。税率是0%的，税额是***的，就是说跟文件开的还不一致那怎么办呢？已经开出去许多了。谢谢
  • 2021-07-29 12:28:51

    严格来讲，应当作废或者红冲后重新开具。如果实际操作感觉困难，建议联系主管税务机关沟通一下。