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公司购买礼品，进项税抵扣了，然后礼品赠给客户个人，因为是给个人也不能开销售发票走销项税，那账务处理是走进项税转出吗？
铂略会员70595941
提问于 2021-08-10 11:58
一、礼品赠送给个人，需要视同销售，计提销项税额。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
二、既然视同销售，计提销项税额，当然不用进项税额转出。
如果属于单纯赠送（而非买赠之类），就应作为销售费用。既然向个人赠送，应当依法履行扣缴个人所得税义务。
这个属于特殊情况，也就是对方这张发票抵扣其实也错误了，但由于已经注销，无法再去调整了，我建议您这边按无票收入冲减原9%税率的收入，然后按13%开具普票，重新按13%申报。我觉得这个肯定不是完全合规的操作，但因为对方已经注销，无法红冲原发票，这样做是一个变通做法，或者您详细咨询一下本地主管税务看看有没有更合规的办法。
按25+10结果判断，季度销售额超过30万，对于其他不免税的10万需要申报纳税。
25万填写到第九行“免税销售额”和十二行“其他免税销售额”，并填写“减免税申报明细表”
10万填写到第一行“应征增值税不含税销售额”，并根据是专票还是普票填写第二行或者第三行
主要还是要看税务机关对于事件性质的认定，是否有主观故意的不缴或少缴税款的行为，如存在主管故意，则有可能并定义为偷税并无限期追征
