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工程回款,发票开出 100万,回公司账户80万,农民工工资卡20万,20万回农民工工资卡的,我怎么记收入?
为了能够全面理解,第一步要先写上农民工工资确认分录
借:主营业务成本或者工程成本
贷:应付职工薪酬
确认收入分录
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
回款分录
借:银行存款
应付职工薪酬
贷:应收账款
如果您的人工成本,对应是劳务外包公司,那就是您要把款项支付给劳务公司(而不是在您回款这个环节直接到农民工账户,这相当于您直接支付),而由劳务公司向农民工支付工资。至于个人所得税,则是谁实际支付,谁负责扣缴。
应付账款?
从税法上讲,这样本身并无影响。其实,这个业务的本质,关键还是在于出资真实性。如您所述,只要股东确实把款转给公司,作为实收资本是可以的;当然,既然“银行水单上也只是往来款”,那就需要股东另行确认一下,证明这个款项乃是“出资”。
甲方提供机车,并且负责相应后续服务,也就意味甲方才是增值税纳税义务人,所以应该由甲方开具发票才对,可以指定丙方收款,但开票还是谁提供增值税应税行为,谁来开票。您由丙方开票显然不合适。
可以,目前没有勾选时间限制了,不过您现在勾选也没有问题,现在勾选形成留抵,未来有了销项也是可以抵扣的。