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上年材料已入成本，但今年没有全部付款，因此材料发票也无法全部开齐，但汇算清缴已全部计入，怎么办?
匿名用户
提问于 2015-11-27 15:18
汇算清缴前已经取得发票，且在去年入账的，可以在2014年度扣除。否则不得扣除，应调增。
根据业务实质判断，更倾向界定为宣传费用，虽然是参展过程中合作方提供的，和我们找其他人制作应该取得效果和作用是一致的。
实际支付给对方90万即可，另外16万代扣代缴。
借：管理费用 100万
应交税费-应交增值税（进项税额）6万
贷：银行存款 90万
应交税费-代扣代交增值税 6万
应交税费-代扣代交企业所得税 10万
借：应交税费-代扣代交增值税 6万
应交税费-代扣代交企业所得税 10万
贷：银行存款 16万
若无偿提供加工劳务（这不叫“服务”），未收取报酬，则无需在增值税方面视同销售处理。因为增值税暂行条例实施细则所列举视同销售情形，并未包含此项——依照“税收法定”原则，无征税依据即是不征税的依据。
个人理解，仅供参考；谨慎起见，您可直接与主管税务机关沟通一下。
