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进口货物如果由于数量买多了，或者就是不想要了，和供应商协商了进行退回，退货流程是什么
Barry Job
提问于 2026-06-16 14:38
未到港 / 未放行：优先走直接退运 4500，无进口税费损失，成本最低；尽快暂停清关，避免产生滞报金、仓储费；
账务处理：
已预付货款、未入库：
借：其他应收款—境外供应商
贷：银行存款
收到供应商退款：
借：银行存款
贷：其他应收款—境外供应商
支付我方承担退运运费、港杂费（取得专票）：
借：管理费用/营业成本—退运物流费
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
已入库放行：只能走 4561 退运货物，提前测算损失（关税 + 进项转出 + 双向运费）；若损失过大，可与供应商协商折价就地转卖，避免退运大额损失
会计处理：
1. 原进口入库分录（回顾）
借：库存商品（货值+进口关税）
应交税费—应交增值税（进项税额）（进口增值税）
贷：应付账款—境外供应商
银行存款（缴纳关税增值税）
2. 确定退货、货物出库冲库存
借：应付账款—境外供应商（应退货款）
营业外支出—进口退货损失（关税成本+进项转出额）
贷：库存商品（账面采购成本，含关税）
应交税费—应交增值税（进项税额转出）（原进口增值税全额）
3. 支付退运海运费、港杂费（我方承担，取得专票）
借：营业外支出/销售费用—退运物流费
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
4. 收到境外供应商退回货款
借：银行存款
贷：应付账款—境外供应商
无论增值税抵扣，还是企业所得税税前扣除，皆需要合法凭证。
那么，如上所述，既然“归类与推广费”，则其发票也须为“推广服务”；然而，“员工来报销的发票是山姆超市开具的”销售货物发票，则与费用类别不符了。因而无法用于抵税。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
税法方面，关于计算利息起止时间，应当依照实际情况，即以实际借入、偿还日期计算。关于纳税义务发生时间，企业所得税方面规定按照“应付日期”来算；增值税方面则是，收款、开票、应付、（借款）服务完成孰先原则确定。
税法方面，对此仍须视同给老板（股东）分红，按照20%代扣代缴个人所得税。另外，此项转账，不应伤及其他股东、债权人利益。
