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进口货物如果由于数量买多了，或者就是不想要了，和供应商协商了进行退回，退货流程是什么
Barry Job
提问于 2026-06-16 14:38
未到港 / 未放行：优先走直接退运 4500，无进口税费损失，成本最低；尽快暂停清关，避免产生滞报金、仓储费；
账务处理：
已预付货款、未入库：
借：其他应收款—境外供应商
贷：银行存款
收到供应商退款：
借：银行存款
贷：其他应收款—境外供应商
支付我方承担退运运费、港杂费（取得专票）：
借：管理费用/营业成本—退运物流费
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
已入库放行：只能走 4561 退运货物，提前测算损失（关税 + 进项转出 + 双向运费）；若损失过大，可与供应商协商折价就地转卖，避免退运大额损失
会计处理：
1. 原进口入库分录（回顾）
借：库存商品（货值+进口关税）
应交税费—应交增值税（进项税额）（进口增值税）
贷：应付账款—境外供应商
银行存款（缴纳关税增值税）
2. 确定退货、货物出库冲库存
借：应付账款—境外供应商（应退货款）
营业外支出—进口退货损失（关税成本+进项转出额）
贷：库存商品（账面采购成本，含关税）
应交税费—应交增值税（进项税额转出）（原进口增值税全额）
3. 支付退运海运费、港杂费（我方承担，取得专票）
借：营业外支出/销售费用—退运物流费
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
4. 收到境外供应商退回货款
借：银行存款
贷：应付账款—境外供应商
如上所述，虽然名为“托管”，但既然“取得的租金收入归属于子公司，运营成本由子公司自行承担，我公司不参与收益分配和费用承担”，显然乃是“租赁”，应当按照公允租金计算缴纳增值税、附加税费、印花税、房产税和企业所得税。若未收取租金或者租金不公允，则按照市场公允原则进行税务处理。
首先应当确定依据合同或交易习惯“后期因船务公司改单产生了EUR 80”这件事情的付费主体是谁？
如果付费主体是客户：
你们付出这80欧元时，应当确认一笔其他应收款。收到客户一次性支付的20080欧元时，分别冲减20000欧元的应收账款和80欧元的其他应收款。此时这80欧元不涉及增值税和企业所得税。
根据合同或交易习惯，付费主体如果是贵公司：
此时增加的80欧元应当同时在会计上和企业所得税上确认营业收入和营业成本。同时按13%的税率确认增值税销项税。
关于这个问题，没有直接、明确规定。参考几个税务答疑，可以按照消费者实付金额，依13%开具发票；而对于平台支付部分，则依“其他现代服务”6%税率开票。当然，谨慎起见，也建议您与主管税务机关沟通、确认一下。
