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境外服务费收入的代扣代缴所得税问题
您好,
可以抵减,拿到在泰国缴税的证明,然后在所得税汇算清缴时填报,具体可以咨询下主管税务机关。特许权使用费记到收入,如果所得税是中方承担,相应计入费用。如果是境外承担,全额记收入。手续费的入账处理,不考虑代扣代缴增值税时:
借:管理费用 10万
贷:应付款9万
应付款-代扣所得税 1万
借:应付款-代扣所得税,1万 贷:银行存款 1万
手续费可以申请所得税免税,按税收协定应该不构成常设机构。完全发生在境外且只能在境外享受的服务可以申请增值税免税,手续费是否符合这个条件,可以咨询下税务局。
借:应收款 9万
费用1万
贷:收入 9万
应付款-代扣所得税1万
实际支付所得税时:
借:应付款-代扣所得税,1万 贷:银行存款 1万
应付款-代扣所得税 1万
借:应付款-代扣所得税,1万 贷:银行存款 1万
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。