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  邹老师 铂略答疑讲师 2021-11-18 17:53

  您好，

  可以抵减，拿到在泰国缴税的证明，然后在所得税汇算清缴时填报，具体可以咨询下主管税务机关。特许权使用费记到收入，如果所得税是中方承担，相应计入费用。如果是境外承担，全额记收入。手续费的入账处理，不考虑代扣代缴增值税时：

  借：管理费用 10万

  贷：应付款9万

        应付款-代扣所得税 1万

  借：应付款-代扣所得税，1万 贷：银行存款 1万

  手续费可以申请所得税免税，按税收协定应该不构成常设机构。完全发生在境外且只能在境外享受的服务可以申请增值税免税，手续费是否符合这个条件，可以咨询下税务局。

  • 2021-11-18 18:14:45
    老师您好，我的描述有误，应该是我司应收境外企业特许权使用费10万元，扣减代扣代缴所得税1万元，实际收款9万元。没有其他手续费哈。那么收到款项时，汇算清缴时，分录分别怎么做？
  • 2021-11-19 12:07:53

    借：应收款 9万

      费用1万

    贷：收入 9万

    应付款-代扣所得税1万

      实际支付所得税时：

    借：应付款-代扣所得税，1万 贷：银行存款 1万

    
    

          应付款-代扣所得税 1万

    借：应付款-代扣所得税，1万 贷：银行存款 1万