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退税率的税率
匿名用户
提问于 2021-11-23 14:34
我理解这个案例的背景是，以2019年4月1日我国增值税税率由16%降为13%到外贸企业和生产企业分别在4月1日前及4月1日后购进相关产品后出口的税率适用问题。外贸企业出口的商品与购入的商品是一一对应的，所以所适用的出口退税率是与购入商品的征税率相对应的，如果购入商品是16%增值税率，那么出口退税率就是用16%。如果购入商品是13%增值税率，那么出口退税率就使用13%。
生产企业的出口退税计算方法由于和外贸企业不同，生产企业所购入原材料，经加工后与出口的产成品之间并没有一一对应的关系，而是无论在采购原材料时适用哪种增值税率，只需将原材料增值税进项税额进行抵扣即可。而产成品的出口退税率与出口报关单上的出口日期所对应的出口退税率一致即可。
企业开具蓝字增值税发票（含数电票）后，发生销货退回(包括全部退回和部分退回)、开票有误、应税服务中止(包括全部中止和部分中止)、销售折让等情形的，应当按照规定开具红字发票。
参考文件：《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）第一条；《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》(国家税务总局公告2024年第11号)
如果不是以上情形，不能开具红字发票。如属于以上情形开具红字发票可以开具1%税率发票，因为纳税义务发生时间是小规模期间。
可以。
事实上，您公司开具发票，适用什么税率，在于您公司自身纳税人类型、货物类型，与供应方无关。对于一般设备而言，一般纳税人原本就是适用13%税率。
国补是针对个人的，如果公司购买不能享受，如果你以个人名义享受国补无法取得公司抬头发票，可以凭购买小票等凭证入账，但未来计提折旧无法税前扣除的。
