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  于老师 工商管理硕士 2022-01-12 15:12

  需要视同销售。

  根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

  《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。

  （三）用于职工奖励或福利；

  当然，视同销售也不会增加应纳税所得额，对比一下分录（后一个是税法层面想象的）即可看出。

  会计分录

  借：应付职工薪酬

    贷：库存商品

           应交税费——应交增值税（进项税额转出）

  税务处理（模拟分录）

  借：应付职工薪酬

    贷：其他业务收入

           应交税费——应交增值税（进项税额转出）

  借：其他业务成本

    贷：库存商品

  • 2022-01-13 07:51:58
    我们这边是免费给职工吃的 不涉及会计上的收入
  • 2022-01-13 13:12:16

    会计上不视同销售，税务处理视同销售。