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部分支付发票金额
饮香小郎君
提问于 2022-02-16 15:46
所谓“客观原因”，并非“票实可以不符”之理由。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
如上所述，增值税应税行为（租赁服务）并未发生，不需要缴纳增值税，也不应当开具发票（若已开具、理当红冲）；所收款项属于违约金收入，可以作为营业外收入，需要缴纳企业所得税。
根据增值税法第17条，销售额是取得与应税交易相关的全部价款，所以仓储费构成了该交易销售额，应该按照销售货物的税率来缴纳增值税。
如果理解为一项应税交易涉及两项行为，仓储是销售货物的必要补充，也可以使用混合销售的这个条款来理解，俩者结果是一样的，都是按货物税率计税。
既然乃是“代理”，则代理公司就其实收服务费给您开具发票，原本没有问题。
又如上面所述，“出口方（我司）是境外关税的法定纳税义务人”，既是法定纳税义务人，则相关“原始缴款通知书/税单”自然应当以您公司抬头开具，而代理方将此原件转交给您公司即可。
