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A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 原值,本年折旧及累计折旧是否包含当年报废减少的数据
已经报废的固定资产是否填写A105080表,主要看该资产是不是在本年计提过折旧,如果该资产以前年度已经提足折旧,只是在本年度报废,那么本年申报表不需要填写该资产的原值和累计折旧了,如果本年计提过折旧,那需要填写该资产的原值和本年计提折旧,以及累计折旧,不需要考虑报废时的累计折旧借方发生额。
请您补充一下,您公司事实上是给哪个公司提供了服务呢?
都不是,说的是所得税可以一次性税前扣除,会计核算还是需要按年计提折旧,产生税会差异进行纳税调整。
国家税务总局公告2012年第55号第一条规定:“增值税一般纳税人(以下称‘原纳税人’)在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人(以下称‘新纳税人’),并按程序办理注销税务登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。”贵司可以将拟注销分公司的全部资产、负债和劳动力并入总公司,则分公司在办理注销登记前的进项留抵可以结转至总公司继续抵扣。