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印花税 开口合同税基是否可以不含增值税？
匿名用户
提问于 2022-12-02 12:34
《印花税法》：第五条印花税的计税依据如下：(一)应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款;这里特别明确不包含列明的增值税税款，怎么算列明，是必须在合同中有增值税金额，还是列明税率可以换算不含税金额，在国家税务总局层面没有明确，但大连税务局在在线答疑中明确必须要列明增值税税额才可以按不含税金额计算印花税。因此您说的开口合同，我理解可以列明不含税单价、单位税额，数量，这样就可以在数量确定后按不含税金额计算印花税，否则不能采用不含税金额计税。
依据：印花税法相关热点问题解读
发布时间：2022-07-22
来源：国家税务总局大连市税务局[主持人]:合同中写明增值税的，也要做基数算印花税吗？ [2022-07-22 09:54:12]
[嘉宾]:《印花税法》第五条明确规定了应税合同和应税产权转移书据的计税依据，为合同及产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款。但如果未单独列明增值税，或仅约定了增值税税率的，需按应税合同和产权转移书据所载全额计算缴纳印花税。 [2022-07-22 09:55:17]
请您补充一下，您公司事实上是给哪个公司提供了服务呢？
都不是，说的是所得税可以一次性税前扣除，会计核算还是需要按年计提折旧，产生税会差异进行纳税调整。
国家税务总局公告2012年第55号第一条规定：“增值税一般纳税人(以下称‘原纳税人’)在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人(以下称‘新纳税人’)，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。”贵司可以将拟注销分公司的全部资产、负债和劳动力并入总公司，则分公司在办理注销登记前的进项留抵可以结转至总公司继续抵扣。
