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支付给丹麦集团总部的特许权使用费可以所得税前扣除吗?可以享受5%的代扣代缴所得税优惠吗。
可以享受中国与丹麦的税收协定,协定优惠税率为7%。需要留存合同、商业发票和支付凭证备查。支付的上述费用可以在企业所得税税前扣除,只要是真实发生的,无需符合另外条件。
关于《中华人民共和国政府和丹麦王国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告
国家税务总局公告2013年第14号
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。