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对于设备维护保养没有明确规定税率,但电梯维护保养有文件是按照其他现代服务纳税的,所以我理解,可以参考这个规定,按维护保养开具发票,一般纳税人税率是6%,小规模 目前是1%。
参考文件:《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)第六条 对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税,一般纳税人税率是6%,小规模征收率是3%。
这是一种行政管理活动,而非经营活动,因此作为营业外收入较好。
借:库存现金 50
贷:营业外收入 50
普通发票显然不能抵扣,如果取得专票,只要不是用于免税项目,简易计税项目,集体福利或者个人消费就是可以抵扣的。
取得职工教育经费相关发票也是同样适用上述政策。
可以。
超范围经营可以参考下面的方式开具发票:
(1)临时性业务,建议向主管税务机关说明情况后,增加相应征收品目,自行开具发票。
(2)经常性业务:建议先联系工商部门变更经营范围,再由主管税务机关增加相应的征收品目及征收率,自行开具发票。
实务中有些税局不区分是否临时性业务都会要求先增加经营范围再开具发票,具体操作方式建议和主管税局沟通。