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一般纳税人外购货物无偿捐赠,取得合规的捐赠收据,企业所得税如何调整
1、购入时
借:库存商品 25
应交税费-应交增值税(进项) 3.25(25*0.13)
贷:银行存款 28.25
2、捐赠时
借:营业外支出 36.5
贷:应交税费-应交增值税(销项)11.5(100/1.13*0.13按捐赠票据金额为公允价值100计税)
库存商品 25
所得税需要视同销售,A105010表调增收入88.5,调增成本25,同时调增A105000报表第30行其他行 63.5 (88.5-25),本笔业务不会产生应纳税所得额。
企业实际收到捐赠的机器设备时,应以其公允价值确认接受捐赠收入,一次性计入收入总额计算缴纳企业所得税。在此前提下,接受捐赠的机器设备,取得了合规票据,可以其公允价格和支付的相关税费为计税基础,按规定计提折旧进行税前扣除。如果接受捐赠时无法取得发票,那么接受捐赠的货物在使用转入成本费用时,无法税前扣除。这大概就是您说的交两边税的原因吧。
不可以的
国 家 税 务 总 局 公 告2018 年 第 28 号 国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
根据上述规定,必须取得发票的资产对应折旧才可以税前扣除。
营业账簿(实收资本、资本公积)的印花税,一般是按年申报的,自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款,具体你看下您的税费种认定,以税局核定的纳税期限为准。
需要缴纳增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定,销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定,条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
并入销售价款,一并进行账务处理。