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  于老师 工商管理硕士 2023-04-03 19:54

  一、2022年8月，即应确认固定资产、无形资产（房屋、土地应当分别确认）；并自9月起计提折旧、摊销，缴纳房产税（计税依据包含房屋原值和土地原值）和土地使用税（按照土地面积计算）。

  二、2023年1月，拆除厂房通过“固定资产清理”核算，其净损益结转“资产处置损益”科目。同时，新厂房据其实际成本确认固定资产；土地并无影响，依旧单独摊销即可。自2月起，按新房产原值和原土地原值计算房产税；土地使用税依照如前。

  • 2023-04-04 09:29:42
    2022年8月如何分别确定土地和房产的价值？ 拆除厂房价值较大，是否会有税务上的风险，涉及的资产处置损益是否可以所得税税前列支。
  • 2023-04-04 16:27:28

    会计准则的规定是“合理确定”。既然“2023年1月……经过评估，（能够确定）原土地价值700万元，原厂房200万元”，2022年8月自然也能确定。

    “拆除厂房价值较大”本身不是风险，若有损失，可以税前扣除。