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用土地使用权投资，投资方涉及缴纳哪些税种及政策规定文号？各税种有无优惠政策及优惠政策文号？
匿名用户
提问于 2023-06-08 18:08
1、增值税。土地使用权权属发生转移，且投资企业获得被投资企业的股权，是有偿转让土地使用权的行为，应根据《财税36号文附件1》第十条有偿销售不动产、无形资产的规定征收增值税。
2、土地增值税。根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》，对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。注：上述免税条款不适用于房地产企业
3、契税。《中华人民共和国契税暂行条例实施细则》第八条：土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税：(一)以土地、房屋权属作价投资、入股。对以国有土地使用权投资入股的行为，要按规定缴纳契税。契税税率为3-5%。
4、印花税。《国家税务总局关于印花税若干政策的通知》第三条规定，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。
5、企业所得税。《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》第二条规定，其他改变资产所有权属的用途，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。账务处理虽然为投资，但存在被税务认定为收入进行纳税的可能。
小规模纳税人（这是前提）季度（以“季度”为申报期）销售额未超过30万元，免征增值税。需要注意的是，这儿的“销售额”，是指全部销售额，包括上述“收入”，也包括“清理固定资产”。如果小规模纳税人季度全部销售额未超过30万元，则可免征增值税。
正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（2018年第61号）规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。
参考文件：《关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第13号）第二条。
如果按劳务报酬代扣个税，说明实习生和公司属于劳务关系，应该取得代开发票，企业在所得税前扣除。
但实操工作中，如果是毕业前实习期的工资，毕业后企业会考虑签劳动合同的话，个税虽按照连续劳务报酬申报，但企业账务上通常计入工资薪金，实务中通常会也不需要取得发票；如果是临时短期劳务，比如暑期工，这种符合小额零星标准的，无需取得发票；不属于小额零星的，需要按规定取得发票，如企业未取得发票，所得税汇算清缴时需要纳税调增。
这个是灵活掌握的问题，只是给你一个实操的建议，请谨慎适用。
这个需要区分具体情况：
一、若材料乃是自产，则必须据实分别核算货物（13%）、建筑服务（9%，一般纳税人、一般计税方法；3%，一般纳税人，简易计税方法：营改增老项目、清包工、甲供工程；1%，小规模纳税人）。
二、若材料乃是外购，则区分主营项目，一并按照13%（主营销售货物）或者9%/3%/1%（主营建筑服务）开票。
