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企业所得税乃是法人税制,分公司不是法人,因此应当一并以总公司作为企业所得税纳税人。
筹建期是指企业被批准筹建之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日的期间,筹建期过后一般是建设期的发生。
既然分公司有了收入,既总公司有了收入,也就意味着筹建期已经结束了。
个人理解,仅供参考。
这是一种行政管理活动,而非经营活动,因此作为营业外收入较好。
借:库存现金 50
贷:营业外收入 50
普通发票显然不能抵扣,如果取得专票,只要不是用于免税项目,简易计税项目,集体福利或者个人消费就是可以抵扣的。
取得职工教育经费相关发票也是同样适用上述政策。
可以。
超范围经营可以参考下面的方式开具发票:
(1)临时性业务,建议向主管税务机关说明情况后,增加相应征收品目,自行开具发票。
(2)经常性业务:建议先联系工商部门变更经营范围,再由主管税务机关增加相应的征收品目及征收率,自行开具发票。
实务中有些税局不区分是否临时性业务都会要求先增加经营范围再开具发票,具体操作方式建议和主管税局沟通。