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  谢老师 铂略答疑老师 2023-08-22 19:12

  答复：

  情况一：国内公司向国外公司采购服务，由于医疗服务发生在中国境外，不需要缴纳增值税。国外公司作为未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得来源于中国境内的所得，需要缴纳企业所得税，由国内公司在支付时代扣代缴。

  情况二：国内公司代收代付，国外公司是直接向境内的客户提供服务，同样服务发生在中国境外，不需要缴纳增值税，需要缴纳企业所得税，可以在支付款项时扣缴。

  • 2023-08-23 08:42:50
    老师您好：
    
    因为国外公司提供医疗服务，目前了解到会给患者结算单。代收代付是不是以这个结算单为依据做为附件。如果是国内公司做采购服务，需要做成本这个结算单符合规范吗？或者需要什么样的附件才能做为成本的附件，另外是否可以抵扣进项。
  • 2023-08-23 11:22:48

    代收代付可以以结算单为凭证，采购服务的情况下，需要注意服务接收方是国内公司，相应的凭据应当与之对应。不属于增值税应税项目，不存在进项抵扣的问题。