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建筑服务开票
巧绿小哥哥
提问于 2023-11-01 17:06
首先，必须强调一下，如何开具发票，无需合同约定：合同约定合法，自然无须约定；若不合法，则约了也无效。
如上所述，“C开票给A”，则C是否向A销售票面所载事项，且票面记载所有信息与事实完全相符、三流完全一致？同样，“A再开票给C”，则A是否向C销售票面所载事项，且票面记载所有信息与事实完全相符、三流完全一致？
上述情形显然并非如此，因而确实涉嫌虚开发票了。标准操作应为：A给B开具总包发票，B向A全额付款；C给A开具分包发票，A向C支付分包款项。
如上所述，增值税应税行为（租赁服务）并未发生，不需要缴纳增值税，也不应当开具发票（若已开具、理当红冲）；所收款项属于违约金收入，可以作为营业外收入，需要缴纳企业所得税。
根据增值税法第17条，销售额是取得与应税交易相关的全部价款，所以仓储费构成了该交易销售额，应该按照销售货物的税率来缴纳增值税。
如果理解为一项应税交易涉及两项行为，仓储是销售货物的必要补充，也可以使用混合销售的这个条款来理解，俩者结果是一样的，都是按货物税率计税。
既然乃是“代理”，则代理公司就其实收服务费给您开具发票，原本没有问题。
又如上面所述，“出口方（我司）是境外关税的法定纳税义务人”，既是法定纳税义务人，则相关“原始缴款通知书/税单”自然应当以您公司抬头开具，而代理方将此原件转交给您公司即可。
