- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
生产型企业出口返修品进来，客户不需要，返修品需要照章征税
minmin
提问于 2024-05-20 10:20
答复:根据《海关进出口货物征税管理办法》第四十九条进境修理货物未在海关允许期限内复运出境的，海关对其按照一般进出口货物的征税管理规定实施管理，将该货物进境时纳税义务人提供的税款担保转为税款。原先的出口交易和本次进境修理是两个不同业务，应当分别处理，除非本次修理实质上属于退货。未申报出口的正常申报，未收汇的，如果不属于视同收汇，则无法办理免抵退税。如果属于退货，应当红字冲销该笔交易，已经抵扣的进项需要转出。海关征收的进口环节增值税可以用于抵扣。
按照“国家税务总局公告2022年第3号”相关规定，“25年汇缴目前数据看下来，汇缴之后是小微”，则2026年7月1日至2027年12月31日享受优惠。而由于“25年底资产总额超过5000万”，则2026年7月1日之前不能享受。
业绩分成费属于什么性质呢？如果是管理费用的组成部分，就按照管理服务费纳税，取得子公司开具发票税前扣除。
分公司确认营业外收入，母公司确认营业外支出。由于分公司并非独立企业所得税纳税人，而与总公司汇总计算，所以此业务并不影响企业所得税计算。
