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  高老师 知名集团投资总监 2024-08-12 16:19

  分录正确，如果执行企业会计准则计入其他收益科目，小企业会计准则计入营业外收入科目

  未交增值税体现的是当期应交的增值税，由应交税费-应交增值税（转出未交增值税）科目转入的，而应交税费-应交增值税（转出未交增值税）这个科目的余额是根据进项、销项、进项税额转出、减免税款等专栏计算得出的，也就是上个分录的“应交税费-应交增值税（减免税款）”参与计算后得出应交税费-应交增值税（转出未交增值税）金额，转入未交增值税科目，次月缴纳即可。

  • 2024-08-12 18:01:13
    减免税额以为是要在实际减免时才计入，6月计提税款时并不确定税款扣减金额（是按年扣减还是按期），所以账务上并没有计入减免税额科目。老师的意思是减免税款这个科目是要在计提时就进行账务处理吗？
  • 2024-08-13 08:41:30

    是在每月（季度）计算当期应交税费时，按可以抵减的金额计入减免税费明细专栏的。

    依据：国家税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部 教育部 退役军人事务部公告2024年第4号

    二、关于企业招用重点群体税收政策

    (三)税费款扣减限额及顺序

    2.企业在扣减限额内每月(季)依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。企业本年内累计应缴纳税款小于上述扣减限额的，减免税额以其应缴纳税款为限;大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项政策前的增值税应纳税额。

    三、关于自主就业退役士兵创业就业税收政策

    　(三)纳税人享受自主就业退役士兵创业就业政策的税款扣减额度、顺序等方面的规定比照重点群体创业就业税收优惠政策执行。