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老师，公司会议厅给外面的客户开培训会怎么开发票
匿名用户
提问于 2024-12-03 16:31
这属于“不动产经营租赁服务”，适用9%增值税税率。
超经营范围可以开具发票，只要业务真实即可。可以参考一下国家税务总局明确答复（2021.7.2）：纳税人发生应税行为，除国家有明令禁止销售的外，即使超出营业执照上的经营范围，也应当据实开具发票。 但这并不豁免企业仍须依照其他法律进行许可登记之义务。
根据我国《企业法人登记管理条例施行细则》的规定，超出核准登记的经营范围或者经营方式从事经营活动的，视其情节轻重，予以警告，没收非法所得，处以非法所得额3倍以下的罚款等措施。因此，如果持续发生核准经营范围之外业务活动，还是应当办理相应注册登记。
那么这是“会议服务”，6%。
不是。已报销的办案费用不冲减“应发工资”。
从会计准则/工资口径和税务口径分别看：
1）会计与工资口径
应发工资：是律所与雇员律师约定的劳动报酬，包括固定工资、底薪、绩效/奖金、办案分成（提成）等。
办案费用实报实销：属于律所承担的业务费用/办案成本报销，不是律师的劳动报酬。凭发票报销时，一般作为“办案费用/业务费用”等成本费用处理，不计入工资，也不从应发工资中扣除。
2）个税口径
雇员律师取得收入按“工资、薪金所得”计税。
如果律所已凭发票实报实销办案费用，说明办案费用不由律师承担，则个人不能再用“分成收入×30%（或当地规定比例）扣除办案费用”的优惠政策。
也就是说：实报实销 与 30%办案费扣除只能二选一，不能叠加。
如果律所不报销、由律师自担办案支出，才可在规定比例内（通常按省级税务口径，上限为当月分成收入的30%）扣除办案费用后，余额与工资合并按工资薪金计税。
需要，子公司如果不偿还，需要转入营业外收入，增加应纳税所得额。
合理，会计核算上按实际业务核算，构成房产部分才需要缴纳房产税。
