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购入的需要安装的大型生产设备，入账原则，设备价值包含哪些内容，以及什么时候转固？
铂略会员80592852
提问于 2024-12-03 22:13
这个“达到预计可使用状态”，是指资产本身能否使用。如您所述，只是因为“，没有拿到药企相关的商业生产的资格”，这就与资产本身无关了，因此上述“之前发生的支出都需要资本化，放入设备价值里”，这样理解并不准确。而应以资产本身“达到预计可使用状态”作为时间截止才对。
如果确实无法归属，费用化也可以的。个人理解，仅供参考。您也可直接与主管税务机关沟通一下。
应当开具文化服务。
根据“财政部 税务总局公告2026年第9号”附件2《销售服务、无形资产、不动产注释》相关定义：
文化服务，是指为满足社会公众文化生活需求提供的各种服务，包括：文艺创作、文艺表演、文化比赛，图书馆的图书和资料借阅，档案馆的档案管理，文物及非物质文化遗产保护，组织举办宗教活动、科技活动、文化活动，提供游览场所。
在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照文化服务缴纳增值税。
一、景区需要开具红字发票，冲减其销售额及销项税额。
二、对此“返利”，如上所述，由景区开具红字发票，而非“旅行社给旅游景区开票”；此属于销售返利，并非“佣金”（佣金是支付给第三方的）。
三、如上所述，并非佣金，亦不受此限。
企业所得税有直接规定。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十八条，利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。如此，“到期一次性还本付息”确认即可。
增值税方面，需要解释一下。增值税纳税义务发生时间为：收款、开票、合同约定付款日期、服务完成之孰先者。按照会计规定，期间服务应当分期确认收入；而确认收入则发生开票义务，开具发票则发生纳税义务。因此，增值税则应分月确认。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
