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个税手续费返还在现金流量表哪个项目中填列？
匿名用户
提问于 2025-01-10 11:05
可以填写入“收到的其它与经营活动有关的现金”项目。当然，代扣代缴而收到手续费，其实属于一种“经纪代理服务”，作为“销售商品、提供劳务收到的现金”项目也并非不可。
不属于。
通过固定资产清理科目核算，最后结转资产处置损益。
借：银行存款
贷：固定资产清理
借：固定资产清理
贷：应交税费
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：固定资产清理
贷：资产处置损益
2020年后已无强制年度审计。
2020年《外商投资法》及实施条例施行后，取消了原外资企业法中“年度会计报表必须经中国注册会计师审计”的强制要求。
现行《外商投资信息报告办法》仅要求报送年度报告（含经营/资产负债信息），未强制要求附审计报告。
一、既然“是不合规发票”，增值税也不能抵扣。
二、此属于对员工之索赔（具体原因并不重要），我理解是冲减“索赔”对应之费用（即：所得税费用）。
借：银行存款
贷：所得税费用
但可能另被理解作为“营业外收入”（则此款项仍须缴纳企业所得税）；因此谨慎起见，可与主管税务机关沟通、确认一下。
