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金融企业接收贷户的抵债房屋,现打算过户到我们金融机构,请问从法律上讲在过户过程中金融机构需要缴纳哪些税种?对方个人应该承担什么税?
【解答】您好!
此种方式购买与一般购买并无区别(只是支付不同资产,一般购买支付货币资金,此种抵债购买则支付债权,货币资金、债权都是资产)。购买土地、房产,购买环节涉及印花税、契税,持有环节涉及房产税、土地使用税。
一、印花税
根据《印花税税目税率表》规定:产权转移书据,包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同。立据人应按所载金额万分之五贴花。根据《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定》(91)国税发155号文件十、“产权转移书据”税目中“财产所有权”的转移书据的征税范围如何划定? “财产所有权”转移书据的征税范围是:经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据,以及企业股权转让所立的书据。因此,股权转让环节的印花税应按照“产权转移书据”品目征收印花税,计税依据为股权转让协议上标注的转让金额,税率万分之五,由转让双方各自缴纳。
二、契税
根据《中华人民共和国契税暂行条例》的相关规定,在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人,应当依照本条例的规定缴纳契税。契税税率为3—5%(契税的适用税率,由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定,并报财政部和国家税务总局备案)。国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,契税的计税依据为成交价格。
三、房产税
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》相关规定,(自用)房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳(具体减除幅度,由省、自治区、直辖市人民政府规定),税率为1.2%。房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%。
四、土地使用税
根据《中华人民共和国土地使用税暂行条例》规定,土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,依照规定税额计算征收。
卖方涉及增值税、附加税费、印花税、土地增值税、企业所得税,因为涉及抵扣、扣除、计税方式等因素,我无法提供准确税额计算;即使列出税率也无意义,因为计税依据并不相同,而且需要计算。
请您补充一下,您公司事实上是给哪个公司提供了服务呢?
会计上,待年终根据长期投资的公允价值与账面价值之差计提长期股权投资减值准备;
税务上,在股权转让时才产生纳税义务,发生折价时,不需要做所得税的处理
可以。
超范围经营可以参考下面的方式开具发票:
(1)临时性业务,建议向主管税务机关说明情况后,增加相应征收品目,自行开具发票。
(2)经常性业务:建议先联系工商部门变更经营范围,再由主管税务机关增加相应的征收品目及征收率,自行开具发票。
实务中有些税局不区分是否临时性业务都会要求先增加经营范围再开具发票,具体操作方式建议和主管税局沟通。