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汇算清缴的时候，业务招待费金额填的是销售费用和管理费用科目业务招待费总额，提示与利润表不一样。
Ken Addison
提问于 2025-05-27 15:19
你在会计报表里边单独的填写了招待费的行次吗？在a104000报表里面是怎么填写的呢？
无票支出所得税无法税前扣除，需要做纳税的调增处理，只要业务是真实的，会计核算还是需要按照真实发生的原则来核算，所得税做纳税调增就可以了，没有其他的风险，也没有比例说法。
记账依照会计主体，本身没啥区别。
报税方面，主要就是企业所得税方面，因为分公司不是独立企业所得税纳税人，需要合并到总公司一块儿计算；至于其他税种，基本都是要求就是缴纳，也没有太大区别。
我理解是不冲突的，公司法里边的依法，不代表着是依公司法，应该依据的是其他相关的法律，如果外商投资企业法已经不再要求进行审计，那么我理解应该不需要再做审计了
上述调增，是指企业所得税计算层面；只就应补税款进行会计处理即可。
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所得税
营业外支出（滞纳金）
贷：银行存款
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
