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500万以下固定资产一次税前扣除
匿名用户
提问于 2025-07-16 09:29
既然执行《小企业会计准则》（您说的是这个吧，《小企业会计制度》早就废止了），那么不设置“递延所得税”（资产、负债）科目，直接按照实际缴纳税款核算即可。
相关依据：《小企业会计准则》
第七十一条 小企业应当按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用。
小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。
小企业可以执行《小企业会计准则》，也可以执行《企业会计准则》。若执行《企业会计准则》，依税法计算应纳税额，据此确认所得税费用，不体现“递延所得税”。
《财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）二、关于有偿取得土地使用权城镇土地使用税纳税义务发生时间问题
以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
如图所示，成交时间2016年12月7日，则应于2017年1月起缴纳城镇土地使用税；若未缴纳，理当缴纳。
既然为了这个矿而发生支出，那么可以一并构成这个矿的成本，并进行税收扣除。对于凭证方面，可以留存相关收款凭证、协议等。
按照目前税收政策，如果是以前年度已经税前扣除，发现不可以扣除的情形，需要更正发生当年的申报表的，所以您自查发现问题不应该去调整发现当年的申报表并补税，二是应更正发生当年，所以现在税局的要求是正确的。
