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捐款
铂略会员70555342
提问于 2025-08-23 09:20
一、账务处理可以计入“营业外支出”。
二、若为直接捐赠，不能税前扣除。
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
另外，企业向工会拨付工会经费时，已经税前扣除；工会再实际花钱，企业就不能重复扣除了。
三、困难员工收到捐赠，无需缴纳个人所得税。
从描述来看，分公司并非项目部，不需要“按项目实际经营收入的0.2%预缴企业所得税”。但是，作为分公司，需要严格执行国税发〔2008〕28号文件规定，按照“统一计算，分级管理，就地预缴，汇总清算，财政调库”的办法计算缴纳企业所得税。
我举例来讲吧：比如房产原值1000万，土地价值500万，容积率40%。
那么，计入房产原值的地价为：500x40%x2=400万
计算房产税的“房产原值”就是：1000+400=1400万
假如房产30%出租，则70%按照原值计税，即1400x70%=980万
“之前报税一直在未开具发票栏6%税率申报”说明贵公司的出口业务应当按照内销业务申报缴纳增值税。那么申报时应当在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》中“一般计税方法计税”——“一般项目”——“出口其他服务、无形资产”这个行次进行申报，具体为第5列、第6列。同时在《附列资料（一）附1 未开具发票销售情况明细》填写，具体“项目及栏次”为“出口其他服务、无形资产”。“税率（征收率）”列填写6%。
