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无租使用个人房屋
铂略会员70582228
提问于 2025-09-18 09:40
先解释一下上面两个文件的适用问题。比如，您公司下了通知，周末全员加班；然后又下个通知，财务部不用来。那么，财务部（当然属于“全员”组成部分）加不加班呢？显然不用加。这在法律上叫做：特殊优于一般。
上面文件也是一样，“产权所有人缴纳”乃是一般规定。但发生了“无租使用”，则属于特殊情形，适用特殊规定：使用者代缴纳。
这是税法上，已经把纳税义务转移给使用方，产权方并无所得，不涉及代扣代缴个人所得税。
可以税前扣除。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第十一条规定，企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。
另外，相关资金流水（您不可能支付现金吧）可以作为辅证。
采购时
借：库存商品
贷：银行存款
销售时
借：银行存款
贷：主营（其他）业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
借：主营（其他）业务成本
贷：库存商品
注：自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。水果则按照9%税率计提销项税额。
对于这个问题，若要严格来讲，会计科目方面或者尚可推敲。但是既然您的问题乃是增值税、企业所得税方面，则其实债务重组、现金折扣并无差异。比如销售100万，实收了95万；则增值税销售额皆为100万，而企业所得税则是确认为“100-5”（无论此5乃是债务重组还是现金折扣）。
