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为公司宾客支付住宿餐饮和交通费
书白君
提问于 2025-09-26 19:21
目前没有统一规定，福建税务有答疑口径如下：国内旅客运输服务进项税抵扣限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。企业为委托的外单位人员承担的住宿费，属于生产经营活动过程中发生的成本，取得增值税专用发票的情况下，可以抵扣进项税，会计核算计入管理费用项下相关科目。
按上述口径，外部人员如果属于和经营相关的事项产生的，比如委托外部人员审计，约定承担差旅费，其中交通费不能抵扣，住宿费可以抵扣。
如果仅是招待宾客，属于招待性质，计入招待费，取得进项不能抵扣。
关联企业交易往来，应当遵循市场公允原则定价。也就是说，非关联方发生类似服务，定价是多少，关联交易就应是多少。若不确定，亦可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
这个情况，相比我前面所举“1000万买房”然后涨到5000万那个例子，更加直接了。既然不等比例减资，还是刚才那个分析过程：比如利润5000万，原本甲3000万、乙2000万；现在乙减资200万，告诉税务机关说只拿走了200万块钱。然后呢，持股比例变成600：200了，对于5000万的利润，变成甲3750万、乙1250万，乙拿走200万，但是损失了750万，这个也会让人不信的。
这个我理解是不需要纳税的。为什么呢？因为乃是等比例减资，双方各自拿走自己的部分出资，而剩余比例未变，即对于未分配利润所享份额未变，并未因为减资而发生权力转移，所以不产生所得，不用缴纳个人所得税。
个人理解，仅供参考；谨慎起见，亦可与主管税务机关沟通、确认一下。
