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你好，老师，我公司外包活给劳务公司，他给我开的6%的专票，人力资源服务外包服务费，我公司正常抵扣了
万隆
提问于 2025-09-26 20:25
您公司具体外包什么“活”给了对方，需要您具体说一下，比如说给您搬砖？招人？总之，需要您具体描述一下所包的“活”？
应当按照“生产生活服务-劳务派遣服务”开具发票，适用6%增值税税率。
另外，按照“财政部 税务总局公告2026年第10号”相关规定，一般纳税人提供劳务派遣服务，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，允许从含税销售额中扣除。全部含税销售额和扣除的价款应在同一张发票上分别列明，发票的税额按含税销售额扣除相关价款后计算。
按照您的描述，既然“进行生产线某道工序的外包”，则对方提供的也是属于“加工服务”，应当按照“生产生活服务-加工服务”开具发票，适用13%的增值税税率。
记账依照会计主体，本身没啥区别。
报税方面，主要就是企业所得税方面，因为分公司不是独立企业所得税纳税人，需要合并到总公司一块儿计算；至于其他税种，基本都是要求就是缴纳，也没有太大区别。
