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  朱老师 铂略答疑讲师 2025-09-29 18:39

  第一个问题：

  该自然人通过在香港证券交易所开立的股票账户买卖境内企业股票暂不征收个人所得税。政策依据为：

  1、《关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税【2016】127号）

  2、《关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税【2014】81号）

  所以该自然人只需要就买卖美国股票取得的所得300万向中国税务机关缴纳个人所得税，应纳税额是多少不好说。为什么这么说呢？假设该自然人只做了下列操作：

  （1）1000万元买入A股票，30日后全部卖出，卖出价格为900万元，也就是亏损100万元。

  （2）2000万元买入B股票，40日后全部卖出，卖出价格为2400万元，也就是盈利400万元。

  虽然该自然人总的盈利是300万元。但是中国税法仅对买卖价差为正数的财产转让所得缴纳征税，所以该自然人应当仅对第（2）笔股票交易向中国税务机关申报纳税。政策依据为：

  1、《个人所得税法》第二条

  2、《个人所得税法实施条例》第八条第九款

  3、《个人所得税法》第六条第一款第五项

  4、《个人所得税法实施条例》第十九条、第二十条

  第二个问题：

  境外所得已纳所得税抵免额在汇算时必须一次性抵免，抵免后有余额的可向以后年度结转，但结转年数不得超过5年。政策依据为：《关于境外所得有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第3号）。

  • 2025-10-09 12:35:23
    老师如您所说，中国税法仅对买卖价差为正数的财产转让所得缴纳征税，那自然人一年内会买很多支外国股票，像我们老板，我查了一下有40多支股票，那都必须按股票分开，分别对差价为正数的缴纳吗？我觉得这也不符合现实吧，如果自然人不会核算，没有会计那他们怎么缴纳呢？是不是按这个股票账户全年的买卖差价合在一起计征更合理呢？
  • 2025-10-11 09:08:30

    都必须按股票分开，对差价为正数的缴纳。是否符合现实，不是你我个人说了算的，是国家的法律公民就有义务执行。一个人在中国960万平方公里的土地上已经不能充分发挥自己的才能了，到异国他乡还搞起了金融投资，如果他自己不会算个人所得税税款，我相信他有能力雇佣一个会计。