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残保金
匿名用户
提问于 2025-09-29 10:02
可以计提，但是应当基于权责发生制原则。比如“应该申报的是2024年度残保金”，那就应当2024年时计提出来；如果没有计提，此时补提则应当进行损益追溯调整处理。
我查了几个地方的征收规定，都是说“保障金一般按月缴纳。”因此不太可能出现2025年5月底还不用交2024年残保金的情形。反过来讲，如果真是当地规定了（这是前提），2024年残保金就是2025年5月之后才交，那就不影响2024年税前扣除。
保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。
就是说，2024年计提按照2023年数据，2025年计提按照2024年数据。
你是说6月份设定了“免租期”吗？那根据“财税〔2010〕121号”文件相关规定，对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。也就是说，6月还是需要从价计税。
但是，上面描述的本身存在矛盾的。
比如，你公司把钱给到甲公司，成为甲公司股东，这不是股权转让，只是股权投资，你公司不用缴纳印花税，甲公司需要缴纳印花税。
再比如，你公司把钱给甲公司的股东乙公司，以此取得甲公司股权，这是股权转让（受让）行为，你公司、乙公司需要缴纳印花税，甲公司不用缴纳印花税。
属于福利性质支出，若是车间管理人员礼金 → 可计入制造费用；若是一线生产工礼金 → 应计入生产成本（非制造费用，但属产品成本）；均不可直接借记“主营业务成本”
