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出售自产货物的外购设备
桐璇玑
提问于 2025-10-24 10:02
您好，
1 根据财税（2012）39号等文件，贵司出口的视同自产的设备是可以享受正常出口退税（免抵退）的，因此不需要进行进项转出。如果贵司不按照视同自产申报，而按照免税出口申报，才涉及进项转出。
详见如下文件内容
https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/c102449/c5212384/content.html
2 同上。大概率是可以正常免抵退的，如果无法免抵退可以免税
3 税务方面没有特定的价格参考。可以看下您的行业有无二手设备交易的参考价格，比如相关设备转让的网站平台
（1）深圳B公司采买完成后，出口给香港A公司，或者出口给A公司制定的买家，可以在中国办理出口退税。办理出口退税的具体要求与普通的外贸型出口企业是一样的。
（2）平进平出不合理。应当根据独立交易原则，让B公司赚取合理的利润。至于赚取多少利润，可以参照您在问题中提到的“深圳B是通过成本加成的方式，问香港A公司收取”的方式处理。
我理解似乎不是这个意思。“财政部 海关总署 税务总局公告2026年第20号”只是将相关产品由“免税”改为“征税”，但并未涉及出口。况且，“财政部 税务总局公告2026年第2号”明确，对上述产品中征收消费税的产品，出口消费税政策不作调整，继续适用消费税退（免）税政策。基于“特殊优于一般”规则，也应当不受影响。
以上属于个人理解，仅供参考；谨慎起见，您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
增值税要按视同销售缴纳增值税。会计处理为：
借：销售费用
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
销项税应当按照模具配件出口时的公允价值计算。
企业所得税也应当按视同销售进行纳税申报。
出口时的公允价值填写入A105010表第3行
购进成本填写入A105010表第13行
企业所得税不涉及具体的会计处理。
