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出售自产货物的外购设备
桐璇玑
提问于 2025-10-24 10:02
您好，
1 根据财税（2012）39号等文件，贵司出口的视同自产的设备是可以享受正常出口退税（免抵退）的，因此不需要进行进项转出。如果贵司不按照视同自产申报，而按照免税出口申报，才涉及进项转出。
详见如下文件内容
https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/c102449/c5212384/content.html
2 同上。大概率是可以正常免抵退的，如果无法免抵退可以免税
3 税务方面没有特定的价格参考。可以看下您的行业有无二手设备交易的参考价格，比如相关设备转让的网站平台
1.在CIF模式下，境内出口销售方（卖方）通常不承担货物到境外目的地后的清关费、装卸费、码头操作费等费用，这些费用应由买方承担。根据国际贸易惯例和相关法规，出口报关单的填报一般应遵循实际费用承担方的原则。
2.报关单填报原则出口报关单的“运费”“保费”栏应仅填报卖方实际承担的从装运港到目的港的海运运费和保险费。对于境外目的地产生的清关费、装卸费、码头操作费等，由于这些费用不由卖方承担，不应在出口报关单中填报。
3.如果合同中明确约定由卖方承担部分境外费用，需在报关单的“备注”栏或其他补充说明栏注明具体情况，但此类约定需符合国际贸易惯例和相关法规要求。 出口报关单的填报应以实际交易和费用承担情况为准，避免因错误填报导致海关审核不通过或引发贸易纠纷。
4.建议企业在签订CIF合同前，明确双方的费用承担范围，并在报关时准确填报实际承担的费用，确保报关单与合同条款一致。
1.A企业转出环节的税务处理A企业进料加工产品若不属于免税或退税范围，其转出时应按正常销售处理，需缴纳增值税。即使货物后续由B企业用于免抵退产品加工，A企业仍需按规定申报缴纳增值税，不能免税申报。这是因为A企业的业务性质和适用政策独立于B企业，其销售行为需遵循自身适用的税收规定。
2.B企业保税货物的处理B企业接收A企业转出的货物作为保税货物，后续加工出口时可享受免抵退政策。但B企业的保税资格和免抵退政策是基于自身加工贸易业务和海关监管流程，与A企业的转出申报无关。B企业需按规定办理保税手续和免抵退税申报，确保货物符合海关监管要求和税收政策规定。
3.A企业转出时不能免税申报，需按正常销售缴纳增值税。B企业作为转入方，需按规定办理保税手续和后续免抵退税申报，两者税务处理相互独立。
增值税方面，若此项固定资产购入时没有抵扣，则可作免税申报；若已抵扣，则需要按照销售货物缴纳增值税。另外，还涉及企业所得税、印花税等。
