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出售自产货物的外购设备
桐璇玑
提问于 2025-10-24 10:02
您好，
1 根据财税（2012）39号等文件，贵司出口的视同自产的设备是可以享受正常出口退税（免抵退）的，因此不需要进行进项转出。如果贵司不按照视同自产申报，而按照免税出口申报，才涉及进项转出。
详见如下文件内容
https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/c102449/c5212384/content.html
2 同上。大概率是可以正常免抵退的，如果无法免抵退可以免税
3 税务方面没有特定的价格参考。可以看下您的行业有无二手设备交易的参考价格，比如相关设备转让的网站平台
不能。
其实，关于出口退税，会计分录可以理解为
借：银行存款
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
但是，既然已经抵扣了，则分录可以这样理解
借：应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
也就是说，那个进项税额已经没有了，自然也不无从退了。
我是这样理解的，您需要明确转让的10%属于已经实缴的还是认缴的部分。
根据公司法规定，没有特殊约定的情况下，股东是按实缴比例分配利润的，因此按您的描述，所有者权益481.4万，扣除实收资本340万，未分配利润为141.4万，这141.4万对应的实缴资本340万，也就是每100万的利润为41.58万（141.4/3.4)，因此如果转让已经实缴的10%，计算个税的时候按转让价扣除141.58万（100+41.58）来计算转让所得，从而计算个税；如果转让的是未实缴的部分，按转让价格扣除0来计算转让所得计算个税。
政策依据：国家税务总局2014年67号公告以及公司法第二百一十条公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配利润，全体股东约定不按照出资比例分配利润的除外；股份有限公司按照股东所持有的股份比例分配利润，公司章程另有规定的除外。
