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  于老师 工商管理硕士 2026-02-04 09:38

  不能。
  其实，关于出口退税，会计分录可以理解为

  借：银行存款

    贷：应交税费-应交增值税（进项税额）

  但是，既然已经抵扣了，则分录可以这样理解

  借：应交税费-应交增值税（销项税额）

    贷：应交税费-应交增值税（进项税额）

  也就是说，那个进项税额已经没有了，自然也不无从退了。

  • 2026-02-04 09:59:09
    老师，为什么税务所的回复是“生产企业已抵扣的，免抵退，提供购进的发票（进口缴款书，报关单），支付凭证，固定资产入账记账凭证和明细。未抵扣的，免退税，提供的资料和上述一样。” 我不太理解？
  • 2026-02-04 10:10:05

    可能是这么一个逻辑：

    所谓“免抵退”，是指同时存在外销、内销的情况下，应退、应纳抵顶。比如应退30万，应纳18万，则实退12万。

    那么，上面意思可能是说，既然已经抵了，则应纳就少了，比如应纳成了16万了，则实退14万了。这不是说，这个本身可以退税；是说，因为已经抵扣了，应纳税额少了，其他可以退的就多了。

    我是这样理解的；您可以再与主管税务机关沟通一下。