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职工教育经费必须每月计提？账上已经计提了几十万，实际没有用到这么多，每月汇算清缴都调增，还有必要计提
Kitty Benedict
提问于 2025-12-03 17:12
其实，关于职工教育经费计提，现在会计、税法都无要求——而那个比例，只是限额，即税前扣除不能超过这个比例，但账务、税务处理都是基于实际发生原则。所以，如果属于一般企业的话，没有必要“先计提、后结转”，直接“实际发生”账务处理即可。
25年未分配利润转增股本，这已经是事实。因此个人觉得，25年还是应当如实申报的。
其实没有那么复杂。
甲公司向乙公司同时提供销售A设备、安装服务。如果安装的就是A设备，那本来就是一个业务，分别签订合同、计税反而是逃税了。
而如果甲公司向乙公司销售A设备，但是给乙公司安装B设备（这个设备是乙公司自己买的），那就是两个业务了。
政策文件其实我们看到的都是一样，关键在于准确理解、适用。
根据“财政部 税务总局公告2026年第13号”相关规定，销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。因此，建议将上述合同拆分为“土建基础+土建办公楼”（9%）和“钢结构厂房的材料、制作、安装、运输”（13%）；否则，一并从高适用税率（13%）。
至于之前部分，则既然已经开票，则无需调整。
