- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
出口退税取得进项发票
铂略会员16466850
提问于 2025-12-16 16:07
无论外贸企业，还是生产企业，其出口货物皆免征增值税。而根据增值税暂行条例相关规定，用于免税项目的进项税额不得抵扣。因此，上述各项费用，即使取得增值税专用发票，也是不能抵扣。
是预收租金吗？如果预收时未开具发票，在首次提供租赁服务实际开始日和租赁合同开始日孰早日期确认增值税收入。
所得税可以分期确认。
必须算进去，你1月的免抵税额，在2月申报附加税时，必须计入计税依据，系统自动带入是合规的 。
政策依据（最新有效）
1. 财税〔2005〕25号：经税务局审核批准的当期免抵增值税额，应纳入城建税、教育费附加计征范围 。
2. 财政部 税务总局公告2021年第28号：附加税计税依据 = 实际缴纳的增值税 + 增值税免抵税额 - 直接减免税额 - 留抵退税退还税额 。
3. 国家税务总局公告2021年第26号：免抵税额对应的附加税，在核准免抵税额的下一个申报期申报（你1月核准，2月申报，完全符合） 。
为什么要算？
免抵税额本质是：出口应退税额抵顶了内销应缴增值税，相当于你“少交了增值税”。附加税随增值税附征，抵顶部分仍需缴纳附加税，不能因“免抵”而免除。
申报要点
附加税申报表（附列资料五）中，“增值税免抵税额”栏会自动带出1月核准数，不要修改、不要删除 。
计税公式：
附加税应纳税额 =（增值税应纳税额 + 免抵税额 - 留抵退税扣除额）× 适用税率 。
其实，会计业务涉及大量科目，而您上述提供数据，只是其中一个结果，并未提供过程数据。或者说，如果没有其他业务，期初期末余额肯定是一样的。所以呢，这需要其他数据支持，才能回复这个问题的。
