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企业间无偿借款在新增值税法下是否还要缴纳增值税？
匿名用户
提问于 2026-01-06 20:17
不需要。
根据《中华人民共和国增值税法》第五条规定，有下列情形之一的，视同应税交易，应当依照本法规定缴纳增值税：
（一）单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
（二）单位和个体工商户无偿转让货物；
（三）单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品。
如上所述，视同销售范围并未包括“服务”。
什么原因不重要，这个业务的实质在于，由于某种原因，租金降了，这是实质。那么，出租方应当按照“降了”之后的实际租金，来给承租方开具发票；若已按照原租金开具发票，则此时应当红冲之。承租方以此“降了”之后金额，进行相应税务处理，增值税抵扣以及企业所得税税前扣除。也就是说，本身不需要缴纳税金，但是可以抵扣金额税额少了。
不管什么账，都应该真实准确核算，卫健委上报数据需要根据卫健委的填报口径上报，具体您需要和卫健委了解一下。
帮您搜索一下基本的核算方式，请参考。
门诊（尤其是个体诊所、小型门诊部）的账目不需要像大型医院一样复杂，核心原则是：公私分明、收支清晰、凭证齐全。
很多门诊的账目混乱，根源在于“钱没分家”。
开立对公账户：取得营业执照后，务必开通对公银行账户。医保结算款、公卫补助、大额收入尽量走对公账户。
收款工具分离：申请微信/支付宝的“商户收款码”专门用于诊所收费，私人微信/支付宝只用于个人生活，切勿混用。
禁止“坐支”：不要让患者把钱直接转给医生或老板的私人卡用于支付房租、工资。必须做到“收入进公户 -> 再从公户支出”。
如果门诊规模不大，可以不用复杂的财务软件，用Excel即可做好合规账目：
第一本：每日收支流水账（管钱）
记录内容：日期、摘要（如：张三诊疗费、李四买药）、收入金额、支出金额、余额。
关键：每天下班前核对一次，确保“账面余额 = 现金 + 银行卡 + 微信/支付宝余额”。
第二本：药品/耗材库存台账（管物）
记录内容：品名、规格、入库数量/单价、出库数量、结存数量、领用人。
关键：每月底必须实地盘点。盘亏（正常损耗）计入当月管理费用或成本；盘盈则冲减成本。
第三本：工资与税费台账（管人）
记录内容：员工姓名、基本工资、提成、社保个人部分、个税。
关键：必须代扣代缴个人所得税，社保需全员缴纳（或按灵活就业政策），这是税务稽查的重点。
需要办理相关许可资质、增加经营范围，关于定价，建议可向当地市场监管部门了解一下。
