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增值税发票开具时点疑问
铂略会员60583391
提问于 2026-01-19 12:10
客户要求不合理。
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十四条规定，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。而根据《企业会计准则第14号——收入》第四条规定，企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
如上所述，支付预付款之时，根本没有达到“商品控制权转移”这个条件（商品还没做成呢），不符合收入确认条件，因而不应开具发票。
注：增值税法所称“先开具发票”，这不是新规定，原“暂行条例”也有这条。这儿不是指的任意“先”开发票，是指收入已经实现而增值税纳税义务尚未发生（比如分期收款销售、商品整体发出），此时“先（一并）开具发票”，则增值税纳税义务随之提前（一并确认）、而非分期确认了。这个“先开具发票”要正确理解。
一、公司、个人属于不同纳税主体。因此，香港公司所交税款，不能抵减个人应交税款。
二、如上所述，“在香港收到董事津贴（在香港申报了薪俸税，但是税额是0）以及股息分红（香港免税免申报）”，既然实际并无税额，自然也不存在抵免了。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
既然“B会务公司负责会议收款(开具会务发票)”，则此对外提供会议服务的主体，应是B会务公司。而B会务公司向A学会支付款项，则根源于其“发会议通知”这项工作。注意，这儿务必理清“主体”概念，会计服务主体是B，然后A为B提供了“发通知”这项服务而收B的钱，那么，A应当按照收取B的款项，给B开具发票。总之，上述“转账记录和收据”属于辅助证据，发票是必须要有的。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
其实原理一样。若能够确认与形成相关资产相关，则应予以资本化处理，计入相关资产成本；若并无明确关联，则亦应费用化，直接计入管理费用即可。
