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可以差额开票，亦可全额开票。
政策依据：
《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）一、劳务派遣服务政策
一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
对于购买方而言，最大区别在于，如果差额纳税，则只能就“净收入”开具增值税专用发票，扣除部分不能开具增值税专用发票。
（注：增值税法实施之后，取消了5%征收率。）
是的。
这个“口径”不合理，也不是必须这样做。你原来“Q4按当时账面/能拿到的数据申报，年度汇算清缴再统一调整”的做法，才是符合现行企业所得税预缴和汇算基本规则的。
1）季度预缴按“会计利润总额”填
查账征收企业月（季）度预缴申报表（A类）第3行“利润总额”，填的是按国家统一会计制度核算的本年累计利润总额。
你第4季度因为金融资产账单没拿到，账面未确认/未完整确认公允价值变动，申报时按当时会计利润做预缴——这个逻辑没问题。季度表本身没有“公允价值变动净损益”的纳税调整栏次，该调整是在年度汇算《A105000》第7行“公允价值变动净损益”处理。
2）税法上，持有期间公允价值变动本来就不确认
《企业所得税法实施条例》第五十六条：资产以历史成本为计税基础，持有期间增值或减值，除财税部门规定可确认损益外，不得调整计税基础。
所以金融资产/投资性房地产等持有期间“浮盈浮亏”，税法不认，等实际处置时再算。年度汇算做纳税调整即可。
3）多缴/少缴都是年度汇算“多退少补”
企业所得税是年度税，分月/季预缴，年度终了汇算清缴，多退少补。
如果Q4因未拿账单导致预缴少了，汇算时调整补税/加收滞纳金（如产生）或形成应补税；如果多缴了，可退税/抵税。不是说Q4必须硬按最终全年口径交、再由汇算退。
这是公司转让股权行为，需要缴纳企业所得税和印花税。
印花税按照股权转让书据所载金额计算。
企业所得税以实际收入（这个人给公司的钱）减实际成本（作为股东的这个公司，实际拿到被投资公司的钱）和转让时缴纳的印花税，作为股权转让所得。
另外，股权转让收入必须真实、公允才行。
清税之后，可以办理股权转让手续。
上述描述存在矛盾。既然“已经注销”，就一定不存在“他的”公户——即使银行那边确实没有注销，因为这个“他”已经不存在了。
这属于债务转移，可依债权方（材料销售方，注意，是这个公司，不是公司老板）书面通知付款；若未通知，必须取得索取方充分的获得原供货公司授权证明，然后付款，方可无虞。
铂略会员80532312