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发票开具范围，乃是“经营活动”，即增值税征税范围（销售货物、服务、无形资产、不动产）。如上所述，乃是“提前解约”而支付此款项，即支付此款并非基于“销售（租赁）服务”，反而是“租赁服务”不再继续了，因此不应开具发票。账务处理可入营业外支出（不能将“违约”视为日常、持续行为），可凭相关收据、合同协议等税前扣除。
确实，个人认为，对方不需要缴纳增值税。因为不是基于“租赁”而收款，恰恰相反，是因为“不租赁了”而收款。个人理解，仅供参考；谨慎起见，您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
之前怎么做的分录？退回进行红冲就可以了
其实，上述跨期合同，原本并无会计、税法差异。
《企业会计准则第14号——收入》第十二条 对于在某一时段内履行的履约义务，企业应当在该段时间内按照履约进度确认收入。
《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）二、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。
也就是说，正确操作应当是，会计上按照进度确认收入、成本；然后企业所得税申报则依会计为基础即可。
可以税前扣除。道理非常简单：承担个税不好理解，那就换个吧，承担买衣服的钱吧。比如张三原本工资10000元，然后公司比较好，张三买了件衣服，花了3000块，公司替他付了。那么，这不就是张三发了13000元工资吗。只要按照13000元计算个税，那这13000元工资当然可以在企业所得税税前扣除了。
余王瑜