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根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）三、（三）6.自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税。
《财政部 税务总局关于个人销售住房增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第17号）：个人（不含个体工商户中的一般纳税人，下同）将购买不足2年的住房对外销售的，按照3%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。
也就是说，上述销售、出租不动产或者转让土地使用权、个人将购买不足2年的住房对外销售，只能适用3%征收率，不能减按1%征收。
这属于“违约不租”而支付款项（押金），不构成“销售额-价外费用”，无需开具发票；可向对方索取收款凭证（收据），再附以相关合同协议、支付单据等入账即可。
是的，就是涉及这三个地方。但是，“视同销售成本10000元，视同销售收入10000元”，这两个地方没有问题。关于业务招待费，则将此项一并纳入，一块儿计算调整即可，而不一定是全额调增。
其实，无需特殊看待“欠税”这个事。打个比方，对方因为欠了别人的钱，场地被封了，给您提供不了场地怎么办，要么退你们钱、给你们付违约金，要么他解决自己的问题（还人家钱）。这儿也是一样，他要么解决自己的问题（交税），要么承担您这边因为拿不到他应开未开的发票而导致的税收损失。
暖姝小哥哥