- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
资金池利息收入税务处理
匿名用户
提问于 2026-02-02 15:59
一、若收取利息，依“贷款服务”6%计算增值税（销项税额）；
二、若不收取利息，无需缴纳增值税。（新增值税法视同销售不包括“服务”。）
三、若属于统借统还，则可免征增值税。具体要求可见《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）二、（二）15。（当然，这个政策只是限定了两年过渡期，内容没有变化。）
需要缴纳企业所得税，不需要缴纳增值税。
增值税方面，按照增值税法规定，其征税范围乃是销售货物、服务、无形资产和不动产。如上收到分红，并非源于上述应税销售行为（除非此“分红”名为“分红”，视为保本或者保息的“贷款服务”——则属于增值税征税范围了）。
企业所得税方面，免税范围限于直接向居民企业投资而取得分红。如上情形，乃是投资于合伙企业；合伙企业并非企业所得税法所指“企业”。综上，此项分红并非“直接向居民企业投资而取得分红”，不符合免税条件。
既然“实际上不存在旅游事项”，则开具“旅游服务-代订房费”字样的发票，那就是虚开发票；虚开发票，是针对双方的，也就是说，对于开具方、接收方来讲，那就是虚开发票。税务风险包括不能作为抵税凭证，进而补税、加收滞纳金、处罚，另外可能还是联合惩戒（黑名单），情节严重还可能涉及司法责任。
