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  问答板块小编 2026-02-12 09:48

  您好，
  
  

  一、外贸企业出口退税账务处理如下：

  1.借：库存出口商品

      应交税费—应交增值税（进项税额）

  贷：应付账款/银行存款

  2.确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：

  借：应收账款等

  贷：主营业务收入

  3.结转成本：

  借：主营业务成本

  贷：库存商品

  4.根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：

  借：主营业务成本（征退税差额）

  贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

  5.货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：

  借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）

     贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

  6.收到出口退税款：

  借：银行存款

  贷：其他应收款——应收出口退税款（增值税）

  
  

  
  

  二、生产企业出口退税账务处理如下：

  1.购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。

  借：原材料/管理费用/制造费用等

  应交税费——应交增值税(进项税额)

      贷：银行存款/应付账款等。

  2.出口货物

  借：银行存款/应收账款等

      贷：主营业务收入

  结转成本

  借：主营业务成本

      贷：库存商品。

  3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：

  借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)

          应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

          主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)

       贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)

               应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。

  4.收到出口退税款

  借：银行存款

      贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。

  • 2026-02-12 10:17:42
    我们公司属于外贸企业，出口给母公司，12月从国内采购货物并且支付货款给对方但是没开票，同时也出口了获得了出口收入，但也没开销售发票。1月份开具销售发票，也获取了采购发票。2月份母公司通过境外汇款打钱进来，具体的账务处理是怎样？
  • 2026-02-12 23:26:48

    12月 > 采购付款（无票） 借：库存商品             贷：银行存款/应付账款

            > 出口确认收入       借：应收账款             贷：主营业务收入 

            > 结转成本             借：主营业务成本       贷：库存商品 

      1月 > 取得采购专票       借：应交税费-进项税   贷：应付账款（或调整暂估） 

            > 计提退税             借：应收出口退税款    贷：应交税费-出口退税 

      2月 > 收到外币货款       借：银行存款             贷：应收账款 + 汇兑损益