- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
内部交易定价
李晶
提问于 2026-02-25 16:50
关键在于独立公允原则。也就是说，市场上非独立主体是什么价，关联交易就按什么价。当然，也可与主管税务机关达成预约定价安排。
卖给外部客户的价格，就是公允价。
根据税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告第十二条规定，符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。
如上所述，既然净资产为正，则零元转让难以得到主管税务机关认可。
关联交易，税务处理要求就是市场公允原则。即向非关联关系客户收多少钱，就按照多少钱用于关联关系计税价格。另外，如果公允价格不好确定，可与主管税务机关协商，达成定价协议。
关于“代收代付”，则购销主体乃是另外两方：境内供应商、境外关联方。那么，发票则需要供应商直接开给关联方。若供应商开具发票给您，则非“代收代付”，而是“一购一销”。
外贸企业出口，适用“免退税”政策，而非“免抵退税”。
关联企业交易，需要依照市场公允价格进行税务处理。
