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外贸企业费用专票的抵扣与转出操作咨询
匿名用户
提问于 2026-02-26 09:55
其实并不复杂，若全部销售业务适用免税政策，则所有进项税额皆不得抵扣。基于此，直接进行“不抵扣勾选”即可；账务处理方面，可以价税合计作为成本费用。
这个情况，则需要进行区分：
若用于免税，则不得抵扣；若用于应税，则可抵扣。若属兼用，或者不可区分，则应按照公式分摊、计算。
首先说明一点，纳税期限（季度、月度、次）是针对一个纳税人，而非区分具体业务。也就是说，对于个体工商户，需要按期（季度、月度）申报纳税、开具发票。（至于“次”，通常适用于非经营者，比如自然人、非企业单位等。）
如上所述，若为小规模纳税人（个体工商户并非必然等于小规模纳税人，可以为一般纳税人；小规模纳税人、一般纳税人是一种分类方式，个体、企业是另一分类方式），则适用1%税率开具发票；而若期末符合免税条件，则可免征增值税。
是的可以抵扣，这个问题已经新华社的文章予以确认，归类为注明旅客身份信息的其他类别票据。
按照“财政部 税务总局公告2026年第10号”相关规定，2026年起，“购进农产品用于生产13%税率货物加计扣除1%政策”取消。
如上所述，“购进和使用都在2025年12月份”，实体方面原本可以执行原政策（加计扣除1%）。但由于“2026年1月取得发票”，则无法享受。
您可尝试向主管税务机关证明“购进和使用都在2025年12月份”这个情形，看看能否执行原政策。
