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合并范围内，两家企业存在税差如何处理
Jeffrey Rosalind
提问于 2026-03-03 14:07
既然提及“合并抵消”一语，则为合并财务报表范畴；此属于单纯会计报表处理事项，与税务处理无关。即A公司、B公司仍应各自计算税额。对此不存在“合并抵消”一说。
而若属于资产重组业务，则有“纳税人因实施上述资产重组被合并，办理注销税务登记的，注销登记前尚未抵扣的进项税额，可以由合并后的纳税人继续抵扣”，即B公司之可抵扣进项税额，合并后仍然可以依法抵扣；但其若用于免税项目，则不得抵扣。
合并抵消，乃是基于内部交易。增值税属于外部事项，不进行抵消处理。
通过固定资产清理科目核算，最后结转资产处置损益。
借：银行存款
贷：固定资产清理
借：固定资产清理
贷：应交税费
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：固定资产清理
贷：资产处置损益
当然可以。但是，需要注意的是，业务往来以及发票、税务处理，必须与事实相符。打个比方，如果是个人提供了服务，就要个人提供发票；如果是企业提供了服务，则是企业提供发票。就是这个意思。
您和甲签订的合同中对于租金和水电费是如何约定的呢？虽然是母子公司，但是俩个独立纳税主体，如果合同中只体现了您和甲的租赁关系，不太合适向乙方支付电费。如果一定要向乙方支付电费，建议与甲指签订租赁合同，再和乙就使用甲房屋过程中涉及的电费支付签订合同。
